19年個稅升級補丁方案詳解

應用場景

2019年1月1日實行個人所得稅專項附加扣除新政， 新增六項專項附加扣除項目：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、老人贍養費。此六項扣除項目均為稅前扣除項目。并在此基礎上實行新的個稅計算方法，累計預扣法。

累計預扣法是指，扣繳義務人在一個納稅年度內，預扣預繳稅款時，以納稅人截至當前月份累計工資薪金所得收入額減除納稅人申報的累計基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為累計預繳應納稅所得額，適用工資薪金所得預扣預繳稅率表（年度稅率表），計算累計應預扣預繳稅額，再減除已預扣預繳稅額，余額作為本期應預扣預繳稅額。

總體方案

薪資管理，在工資項目設置節點預置五項專項附加扣除項目，預置的五項附加扣除項目，指每個月各項需要實際扣除的總額度，比如：兩個子女，則需要錄入2000元。工資計算專員通過數據接口設置節點選擇EXCEL文檔，導入已采集好的員工專項扣除額度，在工資變動計算時對該新增工資項目可以手工編輯修改。如果員工有信息變動，每月均需核對修改后導入或是在工資變動修改。工資類別月結時相關專項附加扣除項目如果選擇不清零可按上月工資扣除標準自動攜帶，可個別修改。同時每月工資發放條等相關報表均可按專項附加扣除項查詢。

針對政策U8HR產品對于前期員工的專項附加扣除項目的信息采集不做處理。

扣除項目

基本費用扣除

起征點5000元， 2018年10月1日產品已調整

專項扣除項目

養老保險、失業保險、醫療保險，公積金三險一金扣除項目。產品保持不變

專項附加扣除項目

子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、老人贍養費。大病醫療為年度匯算清繳項目，每月專項附加扣除項不涉及。

一、更新補丁

通過ISD補丁更新工具，下載WA結尾最新補丁，并勾選需要升級的數據庫。安裝補丁并同步升級。

二、新個稅稅率表升級

1、延用2018的工資類別

登陸產品，多工資類別下，在打開工資類別時；單工資類別下，登陸薪資產品時，會提示升級如下圖：

如果選擇是，在2019年工資可變動月，則會重新更新稅率表。如果選擇否，則暫時不更新，但在下次打開該工資類別或登陸薪資產品時會重新提示以上信息。

如果是單一工資類別，在打開薪資產品時會彈出以上提示。

2、2019年新建工資類別

登陸薪資產品會直接更新稅率表，無提示。

三、工資項目設置

系統已預置子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、老人贍養費專項附加扣除工資項目。如下圖。在打開工資類別后，需要用戶手工增加需要核算的工資項目。

四、工資項目數據導入

      在工資變動節點輸出需要工資計算的EXCEL文檔，并在此文檔維護員工專項附加扣除項數據等信息。

維護-數據接口管理節點，選擇已采集好的專項附加扣除項目的EXCEL文檔。

設置數據接口導入關系，確定導入：

EXCEL導入成功后，在工資變動節點會看到已導入的工資項目數據。

五、工資變動

相關專項附加項目數據導入后，可進行后續的工資計算匯總，即采用累計預扣法按最新的個人所得稅年稅率表進行計算。計算公式如下：

• 本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

• 累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

累計減免稅額產品暫不支持，由納稅人在年度終了后自行辦理匯算清繳。

注意事項（重要！！！）

1、補丁更新后，登錄2019年新稅率表未手工確認升級前，每打開工資類別或登陸薪資產品，都會提示升級。建議2018年處理完所有工資業務，再進行補丁更新。

2、專項附加扣除項目，由用戶自己每月核對在EXCEL錄入需扣除的額度后導入，或是手工在工資變動中直接錄入，并保證數據的正確性，系統不做校驗。

3、針對部分員工專項附加扣除項目在中間月份補扣的情況。在補扣月直接錄入當月需扣除的該扣除項目之和。即，需補扣的金額和當月的該附加扣除項金額之和。在下個月工資計算進行抵扣前時，需要再次確認專項附加扣除項是否為當前一個月的扣除金額，因為如果月結不清零會直接攜帶上月數據。

4、 年終獎發放（政策未確定，建議暫緩發放年終獎）：

年終獎是否計入年累計，產品會根據政策變化進行算法調整更新。

考慮到2019年年初是過渡期，會存在2018年和2019年業務并行的情況。故提供以下年終獎計算方案：

（1）2018年12月31日以前發放的年終獎。產品代碼暫不做調整，會按原政策原算法計算執行。一定要使用“年終獎”和“年終獎代扣稅”兩個工資項目參與計算

（2）2019年1月以后發放的年終獎，如果按年累計計稅。2019年，由用戶手工增加2019年年終獎增項工資項目，工資項目名稱不能與“年終獎”名稱重復。該新增工資項目會按累計計入收入計算個稅。（但是謹記：不要使用“年終獎”和“年終獎代扣稅”工資項目，不要在此工資項目錄入任何數據。否則會導致嚴重數據錯誤。如果政策確定年終獎按年累計計稅，后續產品會進行調整。 如果政策無變化產品會延用2018年以前方案）

5、打補丁前，如工資項目設置中已存在與U8預置專項附加扣除項目（子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、老人贍養費）名稱相同的，需要手工重命名這些名稱后再次升級，否則會導致補丁更新失敗。

6、U8+13.0版本的補丁已經發布，后續會考慮12.5和15.0版本，其他版本待定，各位注意一下自己產品版本，如有升級需要及時聯系當地授權代理商。

7、友情提示，補丁更新需要升級到最新版iSD版本，也可以手工去服務圈下載最新iSD用友綠色服務桌面。

8、其它有關個稅升級補充方案也陸續發布中，敬請持續關注公眾號消息發布！